家庭年所得計算方式

當你把所有收入加總後，接下來按照公式進行一系列的減除，先減掉基本免稅額每人是 TWD92,000，再來標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除，如果你有符合一些特殊規定，例如身心障礙、家中有學齡幼兒，就可再減掉特別扣除額，特別注意的是，薪資扣除額有兩種，如果是一般上班族，選擇固定扣除額，如果是表演藝術者，可以選擇薪資必要費用。各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。

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稅季手頭緊？最新信貸方案推薦
步驟三：稅率級距怎麼看？如何計算？
補充：累進差額是什麼？
補充2：年收入多少不用繳稅？
2022 個人綜合所得稅常見問題

這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。

110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2022報稅適用)項目金額免稅額一般TWD 88,000年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬TWD 132,000標準扣除額單身TWD 120,000有配偶者TWD 240,000特別扣除額薪資特別扣除額/薪資必要費用TWD 200,000每項限收入的 3%身心障礙特別扣除額TWD 200,000幼兒學前特別扣除額TWD 120,000教育學費特別扣除額TWD 25,000儲蓄投資特別扣除額TWD 270,000長期照顧特別扣除額TWD 120,000課稅級距5%TWD 0~540,00012%TWD 540,001～1,210,00020%TWD 1,210,001～2,420,00030%TWD 2,420,001～4,530,00040%TWD 4,530,001以上資料來源：國稅局。製表：Money101.com.tw

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步驟三：稅率級距怎麼看？如何計算？

當你按照第一步驟算出所得淨額後，直接對照下表的公式就能輕鬆算出來了！所得稅試算有兩種算法，一種是將各個級距分開計算，或是將所得淨額直接乘以最高的級距，再扣掉累進差額。

舉例來說，所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD540,000 收 5%，另外 TWD60,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (54萬*5%) + (6萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-39,200= 34,200元

110年度（2021）所得稅應納稅額級距與累進差額試算表公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額綜合所得淨額稅率累進差額TWD 0 – TWD 540,0005%TWD 0TWD 540,001 – TWD 1,210,00012%TW D37,800TWD 1,210,001 – TWD 2,420,00020%TWD 134,600TWD 2,420,001 – TWD 4,530,00030%TWD 376,600TWD 4,530,001 以上40%TWD 829,600整理與製表：Money101.com.tw

閱讀更多：【所得稅申報懶人包】2022 所得稅法改制哪些人免繳稅？繳稅延後多久？

補充：累進差額是什麼？

為什麼會有累進差額呢？以剛剛綜合所得淨額60萬的例子來說，並不是你超過 5% 的級距 1 元，全部的收入都要用 12％去計算，直接乘以12％會有收入重覆計算。因此要扣掉前面 54萬*5%的部份，而經過以前數學學過的移項，就能算出各級的累進差額。如果收入達 20% 以上，拆成3個級距試算反而複雜，直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單。

補充2：年收入多少不用繳稅？

單身族群：

免稅額：一般扣除額 88,000+ 標準扣除額：單身 120,000＋薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群：

免稅額：一般扣除額 176,000 (88,000＊2) + 標準扣除額：有配偶者 240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群：

免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3) + 標準扣除額：有配偶者 240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位未滿 5 歲學前幼兒

免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3) + 標準扣除額：有配偶者 240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

2022 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻年所得未達以下金額免稅受撫養親屬人數單身族雙薪家庭0TWD 408,000TWD 816,0001TWD 496,000TWD 904,0002TWD 584,000TWD 992,0003TWD 672,000TWD 1,080,0004TWD 760,000TWD 1,168,000夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群1TWD 1,024,0002TWD 1,232,000整理與製表：Money101.com.tw

2022 個人綜合所得稅常見問題

Q: 2022 個人綜合所得稅如何計算？

首要要懂得計算綜合所得淨額，『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』，再乘上所得稅率，就會是2021年個人綜合所得稅的計算方式。

Q: 2022 稅率級距怎麼看？如何套用？

假設綜合淨所得是 54 萬元，那麼你要繳的稅金就是：54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元。如果所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD540,000 收 5%，另外 TWD60,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元

Q: 2022 年收入多少以下不用繳稅？

單身族群年收入 408,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達816,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群，年收入：904,000 免繳稅，雙薪扶養一位未滿 5 歲學前幼兒，年收入 1,024,000元以下免繳稅。