很多人就是在這個階段不知怎麼處理,也不知怎麼比較。所以我都會要求我的學生把自己的狀況在一對一諮詢時說清楚。在我心中,前途規畫是大事,很多學生只一直埋頭準備考試,茫然不知準備方向應和自己未來計畫配合,有的人(常常不是我的學生) 後續發生問題了才來找我,有的人甚至已經是通過考試,才發現與自己所想不同,實為可惜。
Step 2: 成績單送審
1) 成績單: 這裡所指的成績單是指”非美國的外國成績單”( Foreign Transcript)。
就拿老師自己當例子,老師大學學位(東吳大學畢) 是在台灣念的,而會計碩士則是在美國德州大學取得。所以我的”非美國成績單”只有東吳大學那一份。記住: 澳洲、加拿大、紐西蘭、英國…等地的學歷,都算是”Foreign”。
正式英文成績單(official transcript) : 所謂正式英文成績單所指的是” 英文成績單裝在學校信封內,信封必須是彌封、彌封處必須蓋上學校蓋印、或任何正式簽章”,以示成績單未被拆封過。學生必須回母校申請之,通常只需要幾天,建議學生可多申請幾份,以備不時之需。
以老師自己的案例,老師就必須向母校東吳大學申請正式英文成績單,英文成績單是放在東吳大學制式的信封內,完全彌封、彌封處有蓋章。
2) 送審單位: 此處所指的審核單位是指”你挑選的州的州會計委員會 (State Board of Accountancy),所指定的審核機構。
學員在此階段,可就州會計委員會 (State Board of Accountancy)網站上指定的審核機構中,從LIST中挑選適合的。其實初步不好比較,建議學生可就審核費及審核天數作個簡單的比較即可。選好之後,就將此單位的申請表印出。
以老師自己的案例,我選的是 “California Board of Accountancy” 網站上所指定的眾家審核機構中的 “WES”。學生應上網站將相關申請表印出,試著填填看。當初申請時,老師會上WES的網站將申請表印出。
3) 成績單送審流程: 這個動作,學生很容易不清楚,茲說明如下:
a) 學生應將成績單審核機構的申請表填好寄出: (有些機構甚至可在網路上申請)
i) 學員英文名字: 請切記盡量和護照上的英文拚音一致。
ii)學員出生年份、日期: 申請表、護照、英文成績單上的出生日應是同一天。
iii) 成績單審核目的: 應勾選 “CPA exam” “ Profession exam” “CPA exam course by course” 類似字眼,每一家申請表寫法略有不同,考生應注意。
iii) 學校及學位名稱: 針對學校,尤其是大學開始,學校英文名稱應與英文成績上所載一致。大學學位即填上BA (Bachelor),碩士 (Master), 博士( Doctor,PHD),學校名稱也應與學位配合,不要出錯。
iv) 只取得學分數: 有些學生只在某些學校進修,取得學分,在我們準備USCPA的案例中,最多的就是會計學分數,而一般大學或大學所附設的推廣教育部所給的學分是不會有問題的。學生切記: 在外面非教育部核可的單位,例如坊間補習班上課時數,是不能算正式學分的。在成績單審核申請書上,所有細節都如上一樣填妥,只有在Degree欄位上可填: Non-degree seeking。 所以取得正式學分但未取得學位的成績單不要忘了申請,因為所有合格的教育學分數一樣可列入考試資格計算。
v) 審核費用: 記住,通常你所選的審核目的會影響審核費用,申請表上都會註明。在此,我們選的都是”CPA exam purpose”相關字眼。而一次審核費用通常包括二份報告: 正式的寄給你指定的State Board,另一副本則寄給你。若你要求額外份數寄到其它單位,每份會再加計費用。而郵寄費用通常只含基本郵寄,若你要求特殊寄件方式(例如:指明 DHL),則再加計費用。
vi)付款方式: 不同的審核機構也有所不同,有的請你買匯票連申請表附上,有的會在申請表上直接請你填上信用卡資料。
vii)審核報告收受者: 記住,針對審核報告的結果,正本收受單位一定要填上你所指定的 State Board of Accountancy 名稱及地址,網站上都可查得到。副本通常就會依申請表上你所填的自身地址,寄到台灣給你。
viii) 寄出: 記住,這裡所謂寄出是指成績單審核申請表包含匯票(如果非用信用卡付款),但不包含成績單!!!! 因為按照規定,原則上都要求成績單應”直接由學校寄出”,不應經考生之手。所以,有人曾經將申請表及成績放在一起寄去審核而被退件的,原因是一看就知道不是學校直接寄出,而是”你寄的”!
那成績怎麼寄? 請看以下b)點
另,CPA 考試所有寄件,基本上都最少以掛號寄出,較為妥當。
以老師自己的案例,申請表會填上東吳大學相關畢業資料,此為送審的重點。至於我的美國碩士學歷視申請表的規定有時也會填上,但因為我美國德州大學碩士學位是美國”本地學歷”,原則上並無送審的需要。
b) 成績單寄出: i) 依學校分別寄出: 學生也很容易在此點上犯錯。例如有些人的大學學歷是台灣大學,但碩士學位是中山大學,那這二份正式英文成績單 (這二所學校名稱應也會由學生分別填入在a點所提的成績單審核申請表上),應照規定由學校直接寄出。但實務上學校常不會幫我們寄,所以我們常常只好自己寄。記住,同一所學校,例如學士、碩士皆在台大,成績單放在一起寄出則無妨。寄法請看下述。
ii) 掛號寄出: 學生最好將郵寄信封(你也可直接使用正式成績單學校的信封,不用另準備信封)準備好,此信封收件人就是成績單審核機構,而寄件人應寫上你的母校,然後請學校替你以國外掛號寄出。但如我上述所言,因為學校通常不服務此項,所以我們只要自己寄。但,就算你是自己寄,信封寄件人無論如何就不要寫自己,因為這樣看來明顯不合規定。我的學生中,非常少數的人,早期因為犯了這個錯誤而被退件的。雖然機率不高,但策略保守的我仍會耳提面命。
以老師自己的案例,我的成績單應由台灣東吳大學寄出給美國加州CA Board of Accountancy所指定的成績單審核機構(此案例中就是WES),所以我的信封上收件人是WES和WES的地址,寄件人則是我的母校東吳大學和學校地址。 我的學生很可愛,還有人回來通報時告訴我;” 老師,我的學校不肯幫我寄,所以我照你的建議,還故意找了學校內的郵局…”。真是非常謹慎…(但其實還不用到此程度啦)。
c)等待審核報告出爐: 這個等待期間,就真的個別案例不同了。除非你有特別在申請表上勾選較貴的急件處理,要不然,我看過快的case從二個多星期到3、4 個月的都有。網路上有網友說我的建議怎麼比一般人想的久? (“整個流程可能高達8-10個月”!!!),我在此澄清一下,因為我處理的case很多,有的人運氣差的,成績單被寄丟了,審核機構即使收到你提出的審核申請表,但一直未見到你的成績單,對方並不會主動通知你,因為他也不知你的成績單到底寄出了沒有,所以我可憐的學生就一直等…,直到我問他,他才說已過了二個月,對方並無回應,我聽了差點昏過去
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