財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對有價證券興櫃公司資訊申報作業辦法

檢視現行法規 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對有價證券上櫃公司資訊申報作業辦法 （ 民國 105 年 01 月 08 日 非現行法規 ） 檢視現行法條 第 3 條股票上櫃公司應向本中心定期申報資訊之事項及時限，依下列各款之規定 ： 一、資產負債表、綜合損益表、現金流量表、權益變動表、會計師查核或 核閱報告、簽證會計師名稱及財務報告附註揭露相關事項：依法令規 定之各季財務報告公告申報期限辦理。凡在我國境外發行有價證券之 上櫃公司應再同時申報英文版會計師查核或核閱報告及簽證會計師名 稱（以護照登記之英文姓名為準）。 二、（本款刪除）。 三、（本款刪除）。 四、營業額及自結損益資訊：每月十日前申報上月份營業額資料。自願公 告各項產品業務營收統計表者，應於每月二十日前申報上月份資料， 並持續公告至當年度結束止；自願公告自結損益者，應於當月（季） 結束後之次月底前申報，並至少持續公告至當年度結束止，年度自結 損益資訊得延至當年度結束後四十五日內申報。自結損益資訊應包含 截至當月（季）之自結「營業損益」及「稅前損益」二項目，各季及 年度自結稅前損益累計金額與會計師查核（核閱）數差異達百分之二 十者，應於各季及年度財務報告公告期限後二個營業日內申報差異原 因。 五、上櫃公司及其子公司之資金貸與及背書保證限額及明細表：每月十日 前申報上月份資料。 六、財務比率重大變動說明、財務分析資料：依法令規定之年度財務報告 公告申報期限辦理。 七、凡有赴大陸地區投資之股票上櫃公司應申報大陸地區投資資訊：依法 令規定之各季財務報告公告申報期限辦理。 八、辦理現金增資、發行公司債或私募有價證券者，應於計畫經申報生效 或私募股款（價款）收足後於每季結束十日內申報資金運用情形季報 表。 募集發行或私募國內公司債者，應於每月結束後十日內申報上月份之 異動情形。 募集發行或私募海外股票、存託憑證或公司債者，除應於每月二十日 前申報截至當月十五日止之異動情形外，另應於每月結束後五日內申 報截至上月底止之異動情形。 募集發行或私募公司債者：（一）於公司債自發行日起至到期日間之 存續期間，應於每季結束後一個月內申報上一季自結數資料，年度自 結數資訊得延至年度結束後四十五日內申報，另於申報經會計師查核 或核閱財務報告時應同時申報實際數資料；（二）於公司債到期日或 債權人得賣回日前一年內之存續期間，另應於每月底前申報上月份自 結數資料；（三）於公司債到期日或債權人得賣回日前六個月內之存 續期間，應於每月十日內申報依公司法第二百四十八條第一項第五款 規定申報償還公司債款之籌集計劃及保管方式之支應償債款項來源及 其具體說明。 九、「董事監察人經理人及持有股份超過百分之十股東」（以下簡稱內部 人）及其關係人新就任或解任、股權異動及設質解質資料：（一）公 司遇有本款人員新就任或解任時，應於事實發生後二日內申報新就任 或解任資料；（二）每月十五日前申報上月份本款人員股權異動資料 ；（三）公司應於本款人員質權設定及解質後五日內申報設質解質資 料。 本款所稱關係人，包括內部人之配偶、未成年子女及受內部人利用其 名義持有股票者。 十、凡有投資海外子公司之股票上櫃公司應申報海外子公司投資資訊：依 法令規定之各季財務報告公告申報期限辦理。 十一、財務資料：每月底前申報上月份資料。 十二、上櫃公司暨所屬企業集團之相關資料：公司應於每季財報函送截止 期限前申報；公司之關係企業有增減異動時，應於異動二日內輸入 異動資料。 十三、本國上櫃公司員工人數與員工福利費用之年度資訊：應於會計年度 終了後三個月內申報。 十四、上櫃公司關係企業合併資產負債表、關係企業合併綜合損益表及會 計師複核報告書：依法令規定之年度財務報告公告申報期限辦理。 十五、上櫃公司最大可買回本公司股份及金額彙總表：應於每季財報申報 截止後一日內輸入。 十六、上櫃公司及其股票未於國內公開發行之子公司從事衍生性商品交易 資訊：每月十日前申報上月資訊。 十七、發行員工認股權憑證之股票上櫃公司應申報（一）去年度已執行及 未執行員工認股權憑證資訊（二）去年度及截至去年底國內、外取 得認股權憑證之經理人及部門與分支機構主管姓名及取得認股權憑 證及認購彙總情形（三）除第二項人員外，去年度及截至去年底國 內、外取得認股權憑證可認股數前十大員工認股權人之姓名、取得 認股權憑證及認購彙總情形：於每年度終了後十五日內申報；（四 ）國內、外經理人及部門與分支機構主管認購認股權之情形：每季 結束十日內申報前季資訊。 十八、上櫃公司董事、監察人及持股百分之十以上大股東為法人者，其董 事、監察人及持股百分之十以上大股東之資訊：應於每年七月三十 一日前申報異動資訊。 十九、上櫃公司獨立董事，其主要現職、主要經歷及兼任其他公司董事、 監察人之資訊暨全體董事、監察人出席董事會及進修情形：應於每 月十五日前申報上月份之異動資訊。 二十、凡有於國內海外發行有價證券之股票上櫃公司應申報國內海外有價 證券轉換、交換或行使認股權申報書：每月五日前申報上月份資料 。 二十一、經理人配發員工酬勞情形：於每會計年度終了後一個月內申報最 近年度配發情形。 二十二、上櫃公司前十大進銷貨客戶之資訊：依法令規定之各期財務報告 公告申報期限辦理。 二十三、上櫃公司產業分類基本資料：依法令規定之各期財務報告公告申 報期限辦理。 二十四、（本款刪除） 二十五、董事及監察人酬金資訊：應於每年依法令規定之年度財務報告公 告申報期限前申報最近會計年度支付董事、監察人之酬金資訊， 前揭分派董事之員工酬勞以擬議數申報者，應另於每會計年度終 了後十日內申報實際數。 二十六、上櫃公司為其董事及監察人投保責任險資訊：應於每會計年度終 了後十五日內申報去年度投保情形。 二十七、上櫃公司與關係人間重要交易資訊：次月底前申報沖銷母子公司 間交易後與關係人間取得或處分資產、進貨、銷貨、應收款項、 應付款項等截至上月份之相關資訊，各季申報累計金額與會計師 查核（核閱）數差異達百分之二十且金額逾一仟萬元者，應於當 季財務報告公告期限後十五日內申報差異原因。 二十八、年度內部控制制度聲明書之資訊：內部控制制度聲明書應於營業 年度終了後三個月內申報。 二十九、第一上櫃公司之外國發行人於國內股票流通情形月報表暨外國發 行人於國內債券流通情形月報表：應於每月十日前申報上月份資 料。 三 十、經營權異動資訊：凡有本中心業務規則第十二條之一第一項第十 七款規定之認定標準所述（一）經營權異動且營業範圍尚未有重 大變更者，自經營權異動當季起連起一年內，於每月底前申報上 月份之自結營業項目變動資訊；（二）經營權異動且有營業範圍 重大變更者，應於每月底前申報上月之自結稅前淨利占股本比例 資訊，並持續公告至已符合本中心業務規則第十二條第四項第五 款、第十二之一條第二項第三款及四款情事止。 三十一、員工福利政策及權益維護措施：應於會計年度終了日後四個月內 申報。 三十二、企業社會責任報告書及該報告書檔案置於公司網站之連結：依本 中心「上櫃公司編製與申報企業社會責任報告書作業辦法」規定 之時限申報。前開報告書內容或公司網站連結發生變更者，應於 事實發生日後二日內輸入更新資料。 三十三、其他經本中心公告或通知事項之資訊，依規定期限申報之。 股票上櫃公司應向本中心不定期申報資訊之事項及時限，依下列各款之規 定： 一、財務預測資訊：同主管機關函訂之「公開發行公司公開財務預測資訊 處理準則」應行公告申報之規定。 二、召開股東會日期之公告申報：應於停止變更股東名簿記載日至少十二 個營業日前向本中心申報。但有本中心業務規則第十條第三項規定情 事，經公告敘明原因者，得於股東會開會日至少四十日前就其發放股 息、紅利之金額或權利分配之內容補行公告；第一上櫃公司依其註冊 地國法令規定，無法於股東常會開會三十日前發送召集通知書者，應 於股東會開會日至少三十一日前補行公告。另會計年度採曆年制公司 應於每年三月十五日前，非採曆年制公司應於每會計年度終了後七十 五日內，先行申報當年度召開股東常會日期，申報後召開日期有異動 者，應於股東常會公告申報前更改。 三、本年度股利分派情形：經董事會通過擬議及股東會確認後，於次一營 業日交易時間開始前輸入。 四、公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日暨現金股利發放日公告 申報：應於停止變更股東名簿記載日至少十二個營業日前向本中心申 報，其屬現金增資者，應先於前揭時間輸入，並於除權交易日前六個 營業日收盤後一日內，補行輸入其每股認購金額。 五、上櫃公司基本資料及股本形成經過情形：基本資料異動或辦理資本變 更登記完成後二日內輸入。 六、辦理現金增資或發行公司債者，應於申報生效後一日內輸入資金運用 計畫之計畫基本資料、計畫項目及使用效益等，並於相關資料異動之 日起二日內申報。 辦理私募有價證券者：（一）應於董事會決議日起二日內，申報相關 資訊；（二）應於私募實際定價日起二日內及私募股款或價款繳納完 成日起十五日內申報相關資訊；（三）應募人如為公司內部人，且於 股款或價款繳納完成日前後三個月內有出售自己公司股票者，應於股 款或價款繳納完成日起十五日內或事實發生日起二日內申報相關資訊 。 募集發行或私募公司債者應於資金募集完成後二日內或私募價款繳納 完成日起十五日內申報債券發行資料及依公司法第二百四十八條第一 項第五款規定所載償還公司債款之籌集計畫及保管方式。 七、符合本中心「對上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序」規範之重 大訊息項目者應依該程序規定時限輸入。 八、上櫃公司僑外投資持股情形統計表：應於（一）增資配股（二）私募 或公開發行海外存託憑證（含新股及老股）、海外可轉換公司債及附 認股權有價證券或海外股票（三）減資（四）合併（五）公開收購（ 六）上櫃公司紅利配股、庫藏股轉讓或發認股權憑證予外籍員工（七 ）初次上櫃或轉換新設公司上櫃（八）召開股東常會時輸入，各項申 報時限應依僑外投資持股情形申報作業之申報時限辦理。 九、轉換公司債及上櫃公司債券換股權利證書異動資料：轉換公司債於初 次上櫃、除權、轉換價格調整及上櫃公司債券換股權利證書終止上櫃 時輸入。 十、依主管機關「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」規定公告申報之事 項。如依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」第十條或第十條之一 規定，買回股份轉讓予員工者，另應於向證券集中保管事業辦理帳簿 劃撥過戶前一個營業日，輸入轉讓予員工之基本資料，暨取得該股票 之經理人與除經理人外前十大員工姓名、認購股數等彙總資料。 十一、上櫃公司股權分散表及股東會議事錄：於股東會後二十日內輸入。 十二、發行員工認股權憑證：（一）應於主管機關申報生效到達日之次日 輸入基本資料；（二）發行日及發行期間屆滿時之次日輸入員工認 股權憑證發行總股數等資料，暨國內、外取得認股權憑證之經理人 及部門與分支機構主管姓名、取得認股權憑證等彙總資訊；（三） 應於發行資料異動後之次日內輸入；（四）董事會決議買回股份作 為員工認股權憑證履約之日起二日內輸入預期取得股份之成本、員 工認股價格與公司取得股份成本之差額及對股東權益之影響。 發行限制員工權利新股：（一）應於主管機關申報生效到達日之次 日輸入發行辦法之主要內容及對股東權益可能稀釋情形；（二）應 於新股發行日之次日輸入發行資料；（三）應於員工達成既得條件 時之次日輸入限制員工權利新股之解除限制資訊；（四）應於收回 或收買股份之次日輸入收回或收買資訊。 十三、重要子公司異動說明表：應於實際異動後二日內輸入異動原因並於 五日內檢送本表及其相關證明文件向本中心申報。 十四、召開法人說明會之財務、業務資訊：（一）於當日交易時間開始前 或交易時間內召開或參加法人說明會者，應於會前之非交易時間內 至本中心指定之網際網路資訊申報系統輸入完整之財務業務資訊， 餘至遲應於會後當日辦理。相關財務業務資訊應同時輸入中英文內 容。（二）屬多日多場次之法人說明會，其內容相同者，僅需申報 首場次之資訊，並依前揭所述申報時效辦理申報。（三）凡屬國內 自辦之法人說明會，均應於會後之次一營業日交易時間開始二小時 前，於本中心指定之網際網路資訊申報系統輸入完整之會議影音連 結資訊以供查閱，相關影音檔案並應留存至少一年。其中屬當日交 易時間開始前或交易時間內召開者，尚應於會中同步提供完整之影 音資訊供外界即時收視。 十五、董事、監察人、總經理及財務會計主管之關係人資料：應於股東常 會後二十日內輸入，遇上開人員異動時，應於二日內申報。 十六、股東會議事手冊相關內容電子檔申報：應於股東常會開會三十日前 或股東臨時會開會十五日前，申報股東會開會通知書、委託書用紙 、有關承認案、討論案、選任或解任董事、監察人事項等各項議案 之案由及說明資料之電子檔案，並於股東常會開會二十一日前或股 東臨時會開會十五日前，申報股東會議事手冊及會議補充資料電子 檔。但第一上櫃公司依其註冊地國法令規定，無法於股東常會開會 三十日前發送召集通知書者，應於本中心規定之股東常會召集通知 書最遲發送日前，申報股東會開會通知書、委託書用紙、有關承認 案、討論案、選任或解任董事、監察人事項等各項議案之案由及說 明資料之電子檔案，並於股東常會召集通知書發送日，申報股東會 議事手冊及會議補充資料電子檔。 十七、（本款刪除）。 十八、依主管機關「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第二十四條 、第三十條、第三十一條及「公開發行公司資金貸與及背書保證處 理準則」第二十二條、第二十五條規定應公告申報之事項：符合本 中心對有價證券上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序應公告者 ，依該處理程序第六條規定申報期限內輸入，其他依上開處理準則 規定期限內申報。 十九、上櫃公司及其子公司取得或處分私募有價證券資訊：依本中心對有 價證券上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序第六條規定申報期 限內輸入。 二十、依證券交易法規定設立功能性委員會之資訊：（一）設置或廢止功 能性委員會；（二）成員委（選）任及異動；（三）訂定相關規程 規則及異動；（一）至（三）應於變動後二日內輸入；（四）功能 性委員會運作情形，應於召開後次月十五日前申報。 二十一、財務報告更正或補正：上櫃公司公告申報經會計師查核或核閱之 財務報告，有應更正或補正之情事須公開讓投資人知悉，且未達 證券交易法施行細則第六條規定應重編財務報告者，應於事實發 生日二日內輸入相關資訊。 二十二、召開股東會辦理提名董監事（含獨立董事）之資訊：（一）應於 停止變更股東名簿記載日前公告受理提名、審查標準及作業流程 ；（二）應於受理期間截止日後二日內公告被提名人名單；（三 ）應於董事會決議後二日內、股東常會開會四十日前或股東臨時 會開會二十五日前，以上開日期孰前者為準，公告董事會審查結 果、候選人名單及被提名人未列入候選人名單之理由；（四）應 於選舉後二日內公告當選情形。 二十三、召開股東常會受理股東提案之相關作業資訊：（一）應於停止變 更股東名簿記載日前公告受理提案、審查標準及作業流程；（二 ）應於受理期間截止日後二日內公告提案內容；（三）應於董事 會決議後二日內或股東常會開會三十日前，以上開日期孰前者為 準，公告董事會審查提案之處理結果及未列入議案之理由；（四 ）應於股東常會後二日內公告決議情形。 二十四、股東會年報電子檔及年報前十大股東相互間關係之資訊：應於股 東常會召開日七日前申報。 二十五、股東會議案資訊：應於股東會召開完畢後二日內申報。 二十六、內部控制專案審查報告資訊：經主管機關命令或本中心要求委託 會計師執行內部控制專案審查，於收到審查報告後二日內申報。 二十七、依主管機關「公開收購公開發行公司有價證券管理辦法」辦理公 告申報。 二十八、依主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則規定應申報之會計變 動資訊：應於董事會決議通過後次一營業日交易時間開始前輸入 。前開事項若未經主管機關核准者，應於收到主管機關通知後次 一營業日交易時間開始前申報。無面額或每股面額非屬新臺幣十 元之發行人，前開有關股本百分之五之計算，應以淨值百分之二 點五替代之。 二十九、依「企業併購法」第七條第一項及「公開發行公司併購特別委員 會設置及相關事項辦法」第七條第四項所定應公告申報之事項： 應依上開法令規定期限內申報。 三 十、其他經本中心公告或通知事項之資訊，依規定期限申報之。 本處理程序所稱「重要子公司」及「子公司」，準用「對上櫃公司重大訊 息之查證暨公開處理程序」之規定。 股票上櫃公司除依前三項規定辦理外，另應依「公開發行公司網路申報公 開資訊應注意事項」規定辦理；上櫃公司屬投資控股公司或金融控股公司 者，應代其符合「對上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序」第七條標 準之子公司申報第一項第四款之各子公司營業額資訊。金融控股公司應依 主管機關相關規定，代子公司申報第一項第八款及第九款之定期公開資訊 。 上櫃公司屬母子公司關係之子公司者，應代其未上市櫃或未登錄興櫃之母 公司申報第一項第四款、第八款及第九款等定期公開資訊；母公司屬外國 公司者，比照發行台灣存託憑證之外國公司暨存託銀行應行申報事項，由 上櫃公司代為申報之。 第一上櫃公司依第一項及第二項規定申報各項資訊時，並應依下列規定辦 理： 一、前開資訊申報內容應以中文版本為主，惟亦可另加英文版本。第一上 櫃公司得委託訴訟及非訟代理人辦理資訊申報。 二、（本款刪除） 三、第一上櫃公司於依第一項第一款規定申報財報資訊時，得不適用有關 申報年度個體財務報告相關資訊之規定。 四、（本款刪除）