IR-2022-182, 2022 年 10 月 18 日 华府 —
美国国税局今天公布了2023纳税年度对60多项税收规定的年度通货膨胀调整,包括税率表和其它税收变化。税务手续指南2022-38(英文)PDF提供了有关这些年度调整的详细信息。 《通货膨胀消减法案》延长了某些能源相关的税收减免,并从2023纳税年度开始将节能商业建筑扣除额与通货膨胀挂钩。2023
纳税年度,用于确定最高扣除额的适用美元价值为0.54 美元,对于建筑年度能源和电力总成本被认证可减少25%以上的百分比,每个百分比可增加0.02美元,但不超过1.07 美元。用于确定某些财产的增加扣除额的适用美元价值为2.68 美元,对于建筑年度能源和电力总成本被认证可减少25%以上的百分比,每个百分比可增加0.11美元,但不超过5.36美元。 以下所述的2023纳税年度调整通常适用于2024年提交的税表。 大多数纳税人最感兴趣的2023纳税年度的税收项目包括以下金额. 其它的税率为: 根据法规,过去与通货膨胀挂钩的某些项目目前未进行调整。2023年新变化
税务手续指南2022-38中的变化亮点
收入不超过11,000 美元的单身人士的最低税率为10%(已婚联合申报的夫妇为22,000美元)。
不受指数影响的项目
隨著物價上漲,綜所稅申報的免稅額、課稅級距與標準扣除額、部分特別扣除額都會調整。會計師計算,調整後年收入在42.2萬以下的單身社會新鮮人、84.4萬以下的雙薪頂客族以及有2個學齡前幼兒者4口之家,收入在126.8萬元以下者,都可以不用繳稅,預計2022年上路、2023年繳稅適用。
依據《所得稅法》,物價上漲指數(CPI)距離上次調整年度累計上漲達3%以上時,綜所稅的免稅額、課稅級距、標準扣除額、薪資所得額及身心障礙特別扣除額都會調整。綜所稅的免稅額、課稅級距上次調整是2017年,如今累計CPI漲幅已經達到4.03%;所以免稅額將從8.8萬元增加到9.2萬元、課稅級距也從54萬、121萬、242萬及453萬元,調高到56萬、126萬、252萬及471萬元。
標準扣除額與薪資特別扣除額則是2018年調整,累計CPI上漲達3.21%,依此來看,標準扣除額可從12萬元提高到12.4萬元(有配偶者可達到24.8萬元)、薪資和身心障礙扣除額可從20萬提高到20.6萬元。
會計師表示,如果依照目前調整幅度來看,單身者可享有的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.6萬計算,收入只要42.2萬以下,就可以免繳稅;相較於現行40.8萬元(8.8萬+12萬+20萬)多了1.4萬元的空間。
雙薪頂客族收入只要收入在84.4萬元(免稅額18.4萬、標準扣除額24.8萬、薪資41.2萬)就可以免繳稅;也較現行多了2.8萬元的空間。
4口之家、育有2個5歲以下的小孩,總收入只要在126.8萬元(免稅額36.8萬+標準扣除額24.8萬+薪資扣除額41.2萬+幼兒學前特別扣除額24萬)相較於現行的123.2萬元,增加了3.6萬元。
( 中國時報 吳靜君)
記者吳佳穎/台北報導
行政院去(2021)年10月宣布2021年每人基本生活費從18.2萬元,提高為19.2萬元,創歷年最大調幅,今年五月報稅可派上用場,少繳一些稅。若以單身、適用稅率5%為例,今年5月報稅時可省稅500元;若為四口之家、按適用稅率5%~40%,可省稅2000元~1.6萬元,撫養人口越多、適用稅率越高,可省稅越多。收入未達一定門檻則免繳稅。
▲今年五月報稅,因為每人基本生活費調高,可以少繳一些稅。(圖/視覺中國)
保證不課稅的「維持基本生活所需的費用」提高1萬元後,家中人丁旺盛、適用稅率越高者,可以省下越多稅金,財政部預估,整體受惠戶數將增為229萬戶、減稅利益合計146.44億元。
至於計算方式,財政部有一套對應公式,如果公式中的免稅額、扣除額合計金額低於19.2萬元,可在報稅時增加「減扣差額」,意思就是扣除額以較高每人19.2萬元計算,以完整保障納稅人權益。
因此單身者在相同所得、免稅額、扣除額結構下,今年的課稅所得將較前一年減少1萬元,假設適用稅率為5%,可減稅500元;若為四口之家,適用稅率為5%,則省2000元;12%家戶可減稅4800元,40%省稅達1.6萬元。
今年「免繳稅門檻」如下:
1. 單身小資族-年收低於40.8萬元
按照免稅額調整幅度試算,單身者可享有的免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬計算,因此年收入只要40.8萬元以下,就免繳稅。
2. 雙薪頂客族-年收低於81.6萬元
若以新婚或頂客族的雙薪夫妻來說,一般狀況是一起申報,年收入只要在81.6萬元以下(因有免稅額17.6萬+標準扣除額24萬、薪資所得扣除額40萬),可以免繳稅。
3. 雙薪扶養2幼兒家庭–年收低於123.2萬元
雙薪養兩幼兒的四口之家,依免稅額8.8萬x4即35.2萬+雙薪標準扣除額24萬+薪資所得扣除額40萬+2名幼兒學前特別扣除額24萬算下來,總年收低於123.2萬元可免繳稅。
4.雙薪扶養2大專院校生家庭–年收低於116.8萬元
這類型家庭是這波基本生活費調高的受惠者!據試算,免稅額8.8萬x4即35.2萬+雙薪標準扣除額24萬+2名大學教育特別費扣除額5萬=64.2萬元,比每人基本生活費加總19.2萬x4的76.8萬元還低,因此會以納稅人權益為優先考量,改以基本生活費計,再加上薪資所得特別扣除額40萬,等於年收低於116.8萬元免繳稅。
▲2022報稅門檻對照計算。(圖/記者吳佳穎製表,點圖放大)